根据澜沧江海事局2023年内部审计工作安排，澜沧江海事局派出审计组于2023年5月10日至12日对思茅海事局2022年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行审计。思茅海事局对所提供的的财务会计资料、电子数据、其他证明资料的真实性和完整性负责，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

（一）组织机构情况

思茅海事局主要负责思茅辖区内澜沧江干流的航行秩序维护，国际航行船舶安全监督管理、水上交通安全事故调查处理、船舶检验、船员管理、船舶防污染等工作，内设科室6个，核定人员编制20名，核定车辆编制1辆。截止2022年末，实有事业编制18人，退休人员5人，实有车辆2辆。

（二）部门预决算情况 

2022年度年初批复预算总收入350.13万元，其中本年收入345.24万元，上年结转4.89万元。预算总支出350.13万元，其中基本支出261.28万元，项目支出88.85万元。

2022年度决算报表反映部门总收入974.88万元，部门总支出974.88万元。其中：基本支出338.22万元，项目支出636.66万元。

（三）部门资产负债净资产情况

截至2022年12月31日，思茅海事局资产总额5204.71万元，负债总额105.82万元，净资产总额5098.89万元。

（四）一般公共预算财政拨款“三公”经费支出情况

2022年一般公共预算财政拨款“三公”经费预算2.31万元；2022年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出2.31万元，完成预算的100%，其中：因公出国（境）费支出0.00万元，公务用车购置及运行维护费支出2.31万元，公务接待费支出0.00万元。2022年度一般公共预算财政拨款“三公”经费支出决算数与预算数持平，主要是使用编制车辆数未发生改变，运行维护费持平。

（五）执行“三重一大”情况

思茅海事局结合自身实际情况，制订了“三重一大”制度及具体的实施办法。做到“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用”通过党总支会和局长办公会集体讨论决定。会议纪要完整，准确的反映了议事、决策的内容和过程，会议材料（包括会议通知、会议签到表、会议议程）较为完备。在重大资金的使用上，按照“三重一大”制度规定5万元以上资金开支均通过局党总支会议审议讨论决定，没有发现不按制度执行的情况。

（六）以前年度审计查出问题整改情况

2022年7月，云南天健会计师事务所对思茅海事局张捷同志开展任期经济责任审计，出具了《张捷同志任思茅海事局局长期间履行经济责任情况审计报告》（天健云审〔2022〕1281号），发现存在财务管理和会计核算不规范的情况、政府采购程序执行不规范、部分资产未入账、存在合同签订不严谨及未按合同约定付款的情况、合同管理不规范、未按相关会计制度规定核算代建项目共6个方面问题，问题均已整改完毕。

二、审计评价

审计结果表明，思茅海事局认真贯彻落实省委省政府的决策部署，采取有效措施积极推进澜沧江思茅辖区对外开放水域的海事管理和航务管理工作。审计期间，思茅海事局重视内控制度建设，预算管理、财务管理基本规范，重大事项严格执行“三重一大”制度，加强党风廉政建设，严格落实中央八项规定及其实施细则精神，基本按规定编制部门预算，并在网站上公开当年预算情况，部门决算草案编制符合国家有关会计制度和财经法规的规定。但在预算管理、党费管理、税费缴纳方面还存在一些需要纠正和改进的问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

（一）预算管理方面发现问题

1.预算执行进度慢，未能及时完成预算绩效目标。2022年5月31日省财政拨入思茅海事局2022年界河航道经费282万元，截止2022年第三季度末，仍有132.56万元未支付，2022年界河航道经费支付进度缓慢进而影响全局预算执行进度考核。具体情况为：2022年10月24日思茅海事局与云南标榜勘测有限公司签订《澜沧江大中河口至大干河航段地形测绘服务合同》，合同金额为59.6万元，2022年10—31号凭证反映2022年10月28日支付合同款29.8万元、2022年12—31号凭证反映2022年12月23日支付合同款29.8万元；2022年10月28日思茅海事局与云南港航航道养护有限公司签订《2022年澜沧江库区航标维护及航标安设合同》，合同金额为20.76万元，2022年11—15号凭证反映2022年11月10日支付合同款10.38万元、2022年12—35号凭证反映2022年12月28日支付合同款10.38万元；2022年11月30日思茅海事局与云南港航航道养护有限公司签订《2022年澜沧江景洪电站库区33#滩下游航段航道疏浚合同》，合同金额为52.2万元，2022年12—36号凭证反映2022年12月28日支付合同款52.2万元。   

上述做法不符合《云南省财政厅关于认真落实中央和省委省政府决策部署加强财政专项资金管理的意见》(云财预〔2022〕84号)第五条“加快财政专项资金支出进度: 各级主管部门要落实预算执行主体责任，加强专项资金项目的组织实施管理，切实加快项目预算执行，及时办理资金支付手续，尽快形成实物工作量……”的规定；不符合《云南省财政厅关于印发<云南省省级项目支出预算管理办法>的通知》（云财预〔2020〕49号）第二十七条“省级各部门应加强项目前期准备工作，切实加快项目支出预算执行进度。（一）省级各部门要结合年度预算安排和项目实施情况，科学合理编制项目资金使用计划，确保预算一旦批复和下达就能执行，增强项目支出预算执行的前瞻性。（二）省级各部门要按照加强预算执行管理的有关规定，采取有效措施，切实加快项目支出预算执行进度……”的规定；不符合《云南省财政厅关于印发<云南省省级预算绩效管理办法>的通知》（云财绩〔2022〕7号）第八条“预算单位职责：……（四）实施绩效运行监控，对预算执行进度慢或绩效目标执行有偏差的项目及时采取有效措施纠偏止损”的规定；不符合《云南省财政厅关于加快省级部门预算执行进度的通知》(云财预〔2022〕64号)第二条“（一）加快资金支付进度。加快推进项目前期工作，推动专项资金、债券资金、直达资金尽快落到具体项目和单位，及时按规定办理资金支付手续，尽早形成实物工作量，切实发挥财政资金使用效益……”的规定。

根据上述规定，思茅海事局应提升预算管理水平，加强对财政专项资金的管理，做好项目前期工作，科学合理编制项目资金使用计划，确保资金下达后能及时办理资金支付手续，尽快形成实物工作量，加快预算执行进度。做好预算绩效管理工作，强化绩效运行监控，对预算执行进度慢或绩效目标执行有偏差的项目及时采取有效措施纠偏止损，保证能完成绩效目标，切实发挥好财政资金使用效益。

2.无预算列支党报党刊订阅费。2022年12—26号凭证反映2022年12月20日付订阅2023年党刊党报费用11965元，其中从2022年航道及渡口日常维护专项经费无预算列支108.8元，从2022年水上安全生产监管补助经费无预算列支4310.82元。

上述做法不符合《云南省省级财政支出预算指标管理办法》(云财预〔2015〕345号)第二十一条“资金支付管理。预算资金支付必须严格按照下达预算指标的预算科目、预算项目和金额执行，不得无预算指标或超预算指标支付资金……”的规定；不符合《云南省省级财政支出预算指标管理办法》(云财预〔2015〕345号)第一条“……充分认识加强财政专项资金管理的重要性和紧迫性，主动担当作为，以高度的政治自觉、思想自觉、行动自觉抓好专项资金管理，确保专款专用，不断提高资金使用的科学性、精准性和实效性……”的规定。

根据上述规定，思茅海事局应坚持“先有预算后有支出”，严禁无预算、超预算安排支出，抓好专项资金管理，确保专款专用，在日后工作中加强预算支出管理，不断提高资金使用的科学性、精准性和实效性。

（二）党费管理方面发现问题

未按规定单独设立党费账户。上述做法不符合《中共云南省委省直机关工委关于进一步规范省直机关党费工作的通知》第一条“……党费应当以党委或党委组织部门的名义单独设立银行账户，账户名称为党的组织机构名称……”的规定。

根据上述规定，思茅海事局应按照《中共云南省委省直机关工委关于进一步规范省直机关党费工作的通知》要求抓紧设立单独党费账户，严格按照命名规则设置账户名称，并根据党费账户设置党费账套进行党费会计核算，进一步做好党费管理。

（三）税费缴纳方面发现问题

2022年10—19号凭证反映2022年10月17日缴纳印花税442.64元，所属税期为2022年第3季度（2022年7月1日至2022年9月30日），共缴纳28份合同印花税，合同总金额为2904272.83元，但28份合同中有22份合同签订时间不在2022年7月1日至2022年9月30日期间，不属2022年第3季度应缴印花税，应根据合同签订日期确定印花税缴纳税期。

上述做法不符合《中华人民共和国印花税法》第十五条“印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日……”的规定。

根据上述规定，思茅海事局应加强对《中华人民共和国印花税法》的学习，加强与税局税务专管员的沟通，按照签订合同所属税期及时缴纳印花税。

四、审计建议

（一）转变思想观念，强化预算管理。加强对预算管理重要性的认识，更新财政预算管理意识和理念。规范预算编制，细化项目预算，提高部门预算的预见性和可执行性。加快预算执行进度，及时掌握预算执行情况，严格按照财政预算批复执行预算开支，不得超预算安排支出，防止基本支出超标准执行、项目经费列支基本支出内容、随意改变预算资金的使用范围等行为发生。强化预算绩效目标管理，加强预算绩效运行监控，对绩效目标的实现程度和资金执行情况开展监控，及时纠偏纠错，防止资金沉淀闲置，建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，提升财政资金使用效益。

（二）加强财务监督，规范会计核算。严格按照《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》及相关规定进行会计核算，提高会计信息质量，真实反映单位的财务状况，同时要加强对税法知识的学习，加强党费管理，尽快开设独立党费账户。对单位会计核算和财务管理进行有效监督，实现事前、事中和事后的全面监管，强化内控管理制度，合法合规使用资金，不断提升会计核算工作效能。

（三）重视问题整改，加大结果运用。加强审计发现问题整改，压实整改责任，明确专人专责，确保审计整改有人管、有人抓，确保问题真改实改、整改到位，对审计提出的意见和建议认真分析研究，细化整改措施，及时健全各项制度，堵塞各种漏洞、防微杜渐，推动领导干部依法依规履职尽责，确保财政资金规范管理。以问题为导向，通过个别问题发现普遍问题，注重举一反三、标本兼顾，透过现象看本质，加强“当下改”和“长久立”相结合，加强审计结果运用。

中华人民共和国澜沧江海事局

2023年6月16日